有关企业缴纳各种税费的会计处理及详细会计分录的编制,是会计实务工作中必不可少的处理内容,因此,对应的会计核算科目大家都知道如何来设置吗?其中增值税在缴纳过程中都需要设置哪些会计明细科目呢?增值税进项大于销项的会计处理要怎么做呢?请跟着小编往下全面学习吧。
有关企业缴纳各种税费的会计处理及详细会计分录的编制,是会计实务工作中必不可少的处理内容,因此,对应的会计核算科目大家都知道如何来设置吗?其中增值税在缴纳过程中都需要设置哪些会计明细科目呢?增值税进项大于销项的会计处理要怎么做呢?请跟着小编往下全面学习吧。
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
只要有销项就要纳税,纳税就要结转。如果当月没有销项,进项可以不结转,延续下月。
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
怎么样,看到这里。增值税的基本会计核算方法都掌握了吧。以上关于增值税进项大于销项的会计处理,就到此结束,会计工作的实操能力是很关键的,要想赢得更多提升机会,会计实操做账的提升是有必要的,我们有免费试听课程,大家有意向的,联系右方在线客服老师申请试听学习的权限吧,相信会让大家得到提升的。
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