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房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录

发布时间:2020-09-11 09:16来源:会计教练

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现如今房地产企业越发兴起,缴税问题会影响企业的企业账务处理,预缴增值税成为房地产开发企业的热点问题,那么房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录呢?接下来就让我们一起学习这个问题:

现如今房地产企业越发兴起,缴税问题会影响企业的企业账务处理,预缴增值税成为房地产开发企业的热点问题,那么房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录呢?接下来就让我们一起学习这个问题:

房地产企业预缴增值税的账务处理

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏,用负数表示。

拓展内容:不动产经营租赁

1.具体情形房产商在同一县(市,区)的位置纳税人租赁地点不同,根据适用的计税方法,按照税率或预征税率预缴增值税。

2.预缴税款计算

(1)适用范围一般作为计税方式方法可以按照3%的预征率预缴:

应预缴企业税款=含税销售额÷(1+10%)×3%

(2)按5%提前(除了个别出租房屋)的摘要征收率的方法:销售税应提前税=÷(1 + 5%)×5%

(3)个体个人工商户进行出租以及住房或者征收率减按1.5%预缴:

应预缴企业税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

3.纳税地点

不动产所在地税务机关预缴税款,向所在地税务机关申报纳税。

学习了有关房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录的问题,相信大家一定有所了解,也收获了知识。如果还有什么疑惑,可以在线咨询我们的客服老师,也可以扫描二维码加入我们会计教练交流群。

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