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房地产企业预缴所得税怎么记账

发布时间:2020-09-10 10:17来源:会计教练

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房地产企业预缴所得税怎么记账?预缴企业所得税怎么做会计分录的呢?各位小伙伴在实际缴纳税费时怎么计提的呢?存有疑问的,今天就趁此机会再次学习一下预缴所得税的会计处理方法吧,相信会让大家有所收获的。

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房地产企业预缴所得税的会计分录

先按企业利润计提:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

预缴时做

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入,应确认为销售收入,缴纳企业所得税。会计上,由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因,预售房款不符合收入确认条件,应当作“预收账款”处理。因此,国税发〔2009〕31号文件第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。

企业所得税会计分录

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

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