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现行小规模纳税人适用的增值税税率是什么

发布时间:2020-09-07 14:56来源:会计教练

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现行小规模纳税人适用的增值税税率是什么?在今年之前小规模纳税人的增值税税率一直都是3%,受此次疫情影响,除湖北地区以外,其他地区征收率由3%降至1%。各位财务人员都清楚这些规定了吧,有关小规模纳税人应纳税额的计算及对应的会计处理方法,小编在下文也整理了,仔细阅读一下吧。

现行小规模纳税人适用的增值税税率是什么?在今年之前小规模纳税人的增值税税率一直都是3%,受此次疫情影响,除湖北地区以外,其他地区征收率由3%降至1%。各位财务人员都清楚这些规定了吧,有关小规模纳税人应纳税额的计算及对应的会计处理方法,小编在下文也整理了,仔细阅读一下吧。

现行小规模纳税人适用的增值税税率是多少?

不管行业地区,小规模纳税人增值税全部统一按3%征收率计税。其专用发票,抵扣率统一与征收率相同。所以,小规模纳税人增值税专用发票(一般是税局代开)税率为3%,也就是说,开票方按3%交税,抵扣方按3%抵扣。小规模纳税人的征收率是3%。这次对湖北省的小规模纳税人在三个月的时间内免征增值税,自3月1日至5月底,免征湖北省境内小规模纳税人增值税,其他地区征收率由3%降至1%。

小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

注意:小规模纳税人进项税额不得抵扣

小规模纳税人免征增值税的会计分录

小规模纳税人免征增值税的会计分录,主要走两步:

第一步:确认应交税费

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

提示:小规模纳税人不需要核算销项税额和进项税额,直接计入应交税费——应交增值税。

第二步:将确认的“应交税费——应交增值税”转到营业外收入里

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

【例1】某商业零售企业为增值税小规模纳税人,9月份销售货物取得零售收入共计200000元,另外取得包装费8000元。本月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入5000元。该企业9月份应缴纳的增值税为多少?

销售收入应缴纳增值税为:(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)

销售旧车应缴纳的增值税为:5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)

【例2】甲企业为增值税小规模纳税人,2017年销售商品,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入6万元;销售使用过的小汽车取得含税收入2万元。该企业上述业务应缴纳增值税多少元?

应缴纳增值税:6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(万元)

看了上述有关“现行小规模纳税人适用的增值税税率是什么”的内容,都有简单的了解吗?今天就为大家分享到这里了。好了,在工作的过程中有疑问的,欢迎咨询网页上方的答疑老师吧。或者,可以通过扫描右上方二维码,来免费试学小规模会计真账实操课程视频哦。会让大家胜任会计岗位的。

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