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核定征收企业税收筹划风险有哪些

发布时间:2020-09-07 11:10来源:会计教练

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核定征收企业税收筹划风险有哪些?一般情况下,小规模企业,个体工商户,个人独资企业等等会采用核定征收的方式纳税申报。今天就来跟小编一起来了解一下利用核定征收筹划的风险有哪些吧,感兴趣的朋友,快来一起看看吧!

核定征收企业税收筹划风险有哪些?一般情况下,小规模企业,个体工商户,个人独资企业等等会采用核定征收的方式纳税申报。今天就来跟小编一起来了解一下利用核定征收筹划的风险有哪些吧,感兴趣的朋友,快来一起看看吧!

1、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票风险大

例如,增值税一般纳税人A公司,为了减少企业所得税,专门在税收洼地成立了一家个人独资企业B给A公司开具费用发票。B企业利用核定征收的优惠政策,个人所得税税负较低,但A公司利润大幅下降,企业所得税大幅下降。

B公司享受优惠政策但没有实质性运营,而且涉及虚开发票,风险非常大!

2、利用核定征收的“空壳公司”转让利润风险大

例如,增值税一般纳税人A公司,为了减少企业所得税,专门在税收洼地成立了一家个人独资企业。A公司将货物以较低的价格销售给B公司,B公司再按照正常价格销售给客户。B企业利用核定征收的优惠政策,个人所得税税负较低,而A公司由于销售收入下降,企业所得税大幅下降。

A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的,属于有意偷逃税款,面临被纳税调整的风险!

3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大

例如,甲是A公司的高管,年薪较高,适用45%的个人所得税税率。为了降低税负,甲成立个人独资企业,给A公司开具发票收取咨询费,个人独资企业可申请核定征收,税负较低,从而达到节税的目的。

若甲依然为A公司员工,则甲成立的个人独资企业给A公司开具发票可能涉及到虚开发票,若甲和A公司解除了劳动合同,只有服务协议,那么甲实质上作为劳动者的权益将无法保障,也存在一定的风险。

4、注意核定征收对税收优惠的影响

一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受,例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。

但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠,则不能够享受,这也是企业选择核定征收时要考虑的因素。

核定征收企业税收筹划风险有哪些?对于这个问题,看完上文的你,是不是已经有了大致的理解呢?若是您还有一些问题,可以点击文章上方,咨询会计教练的答疑老师,为您答疑解惑;若是您想要学习财会知识,可以在文章下方扫码,免费领取会计学习资料和试听课程哦!

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