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企业代扣的个人所得税应该计入什么科目

发布时间:2020-09-05 15:08来源:会计教练

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大家都知道我们在企业上班,需要自己负担个人所得税,而企业是负有扣缴义务的,那么作为企业代扣的个人所得税应该计入什么科目呢?下面就由小编为大家整理一些关于企业代扣的相关内容,希望对大家能有所帮助。

大家都知道我们在企业上班,需要自己负担个人所得税,而企业是负有扣缴义务的,那么作为企业代扣的个人所得税应该计入什么科目呢?下面就由小编为大家整理一些关于企业代扣的相关内容,希望对大家能有所帮助。

企业代扣的个人所得税计入科目

企业代扣的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。

代扣时:在工资表中列出扣税金额

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费——应交个人所得税

代缴时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

企业为职工代扣代缴个人所得税的情况

职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务。

一、企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,借记:“应付工资”科目,贷记:“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。

二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况:一是按照合同或者协议规定,纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外,还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入“营业外支出”科目。与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳所得税。

以上就是小编整理的关于企业代扣的个人所得税应该计入什么科目的全部内容了,大家对此都了解清楚了吗?如果想了解更多关于个人所得税的知识,可以添加本文下方老师的微信进行咨询,也可以关注我们的公众号,每天都有新资讯送达。

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