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小规模纳税人涉税知识及账务处理

发布时间:2020-09-05 14:43来源:会计教练

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会计人员的工作内容是十分严谨的,不管是做账还是报税都是要严格处理相关数据的。做账和报税是密切相关的,所以大家每个环节都要注意。近日发现很多刚入职的新手会计在我们后台咨询有关小规模纳税人怎么做账报税?不会处理的,别着急,小规模纳税人涉税知识及账务处理,请跟着小编继续学习吧!

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小规模纳税人的相关涉税常识

一、小规模纳税人标准的年应税销售额包括哪些?

年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

综合起来说,一般用于小规模纳税人标准判断的销售额可以

简单地按下列公式计算:

年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额十免税销售额十税务机关代开发票销售额)十稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额。

二、取得收入超500万元就是超过小规模纳税人标准吗?

首先要看收入是不是属于不计入小规模纳税人标准中的销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。比如:转让房屋、购买理财产品取得的收益等。

所以,企业无论以何种形式取得按规定纳入投资收益核算的收入,不纳入增值税纳税人分类标准的依据,即使在规定的连续时间内,超过500万元,也不会因此被要求登记为一-般纳税人。

三、小规模纳税人的税款征收方式是什么?税率是多少?

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

小规模纳税人的征收率为3%,营改增之后,不动产租赁、劳务派遣(差额征税方式的)增加了5%的征收率。特殊地区除外!

四、小规模纳税人是不是要超过年销售额标准才可以转为一般纳税人?

未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。

应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:

1.有固定的生产经营场所;

2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料

五、企业选择小规模还是一般纳税人呢?

①看企业发展的需要。小规模纳税人只能提供3%的专用发票,如果企业选择跟大企业合作,在同等条件下,这类企业肯定是选择能开高税率专用发票的供应商。

②看企业自身实际税负值。公司购进原材料都能取得合法抵扣凭证,而且公司毛利本身低,如果测算按照一般纳税人来算增值税,实际税负( 实际缴纳增值税/销售收入)完全可能小于3%,这种情况下,纳税人也会主动申请成为-般纳税人。相反,如果经过税负测算,有行业达不到3%,自然就有行业长.期超过3%,那么这类企业,在不考虑其他因素情况下,可选择继续做小规模纳税人。

小规模增值税的账务处理

纳税申报全流程

……

上述文章就是小编整理的关于小规模纳税人涉税知识及账务处理的介绍了,文章篇幅不够,小规模会计日常做账报税工作中有疑问的,咨询网页上的在线答疑老师吧。完整的小规模做账报税全流程精讲课程,需要全面学习的,我们这里有免费的试听课程,联系右方在线客服老师免费试听吧。

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