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小规模纳税人增值税完整的账务处理

发布时间:2020-09-05 14:29来源:会计教练

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增值税一般纳税人和小规模纳税人的会计处理方法是有很大区别的,特别是会计科目的设置,是各位会计人员进行处理财务处理的前提条件。为了让大家顺利地处理小规模纳税人的会计实务工作,小编今天汇总了小规模纳税人增值税完整的账务处理,希望能够让大家在工作中参考到。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的会计处理方法是有很大区别的,特别是会计科目的设置,是各位会计人员进行处理财务处理的前提条件。为了让大家顺利地处理小规模纳税人的会计实务工作,小编今天汇总了小规模纳税人增值税完整的账务处理,希望能够让大家在工作中参考到。

小规模纳税人增值税会计处理分录

一、购进业务的会计处理

1、一般性购进业务的会计处理

小规模纳税人发生增值税应税行为适用简易计税办法计税,其中简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。.

一般,小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产,所支付的增值税税额应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目核算。

2、购买方为扣缴义务人的会计处理

按照现行增值税制度规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

因此,如果应税行为发生的销售方是境外单位或个人,那么境内的购进方应作为扣缴义务人,应依法履行扣缴义务。

二、销售业务的会计处理

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按照应收或已收的金额,借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目,按实现的不含税销售收入;

贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的应纳增值税,贷记“应交税费-应交增值税”科目。

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票,作相反的会计分录。

增值税属于价外税,纳税人发生应税行为取得含税收入后,需要先进行价税分离,将收入换算成不含税销售额,在按照不含税销售额乘以增值税征税率,确认增值税应纳税额。

3、差额征税的会计处理

4、缴纳增值税的会计处理

5、小微企业免征增值税的会计处理

三、小规模纳税人增值税申报表的填写方法

四、小微企业税收减免政策

五、小规模纳税人的增值税优惠政策

……

上述文章就是小编整理的有关小规模纳税人增值税完整的账务处理,希望可以对大家有帮助。由于文章篇幅有限,在会计工作中,有什么解决不了的问题,也可以扫描右上方二维码,随时随地都可以咨询会计做账报税的问题哦。完整的增值税会计实操做账分录资料包,联系老师免费领取吧。更有小规模会计真账实操做账报税的免费试听课程,大家有兴趣的,也是可以联系老师免费试听的。

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