小规模城建税和教育费附加减免如何申报?增值税纳税人缴纳附加税费是以增值税缴纳为基础的,在税务申报环节,纳税人对附加税也是需要一并进行网上申报的。城建税费和教育费附加怎么计算呢?相关的申报表要如何填写呢?小规模城建税和教育费附加减免申报流程,见下文!
小规模城建税和教育费附加减免如何申报?增值税纳税人缴纳附加税费是以增值税缴纳为基础的,在税务申报环节,纳税人对附加税也是需要一并进行网上申报的。城建税费和教育费附加怎么计算呢?相关的申报表要如何填写呢?小规模城建税和教育费附加减免申报流程,见下文!
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定:增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
小规模纳税人城建税:7%(县城5%)计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
免征政府性基金,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。(财税(2016)12号)
1、因为是税务局代开发票,附加税是必须缴纳的,你直接按缴纳的增值税填写在你这个表上,第一列一般增值税列,其他补零,减免税额写无。
2、本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存,减免性质代码减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
3、城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表税款所属期限:自*年*月*日至*年*月*日,填表日期: *年*月*日,金额单位元至角分纳税人识别号。
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