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转登记小规模纳税人实务中涉税问题

发布时间:2020-08-29 16:17来源:会计教练

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转登记小规模纳税人实务中涉税问题如何处理?按照规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人,需要满足连续12个月或者四个季度累计销售额为超过500万元。更多内容缉尽在下文,快来一起看下文吧!

转登记小规模纳税人实务中涉税问题如何处理?按照规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人,需要满足连续12个月或者四个季度累计销售额为超过500万元。更多内容缉尽在下文,快来一起看下文吧!

1. 税率调整后如何正确开具开票?

首先,转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票。(不需要缴销税控设备和增值税发票,可继续使用开票)

其次,一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的,增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。

最后,增值税税率调整后,一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务,如发生销售折让、中止、退回或开票有误的,按原适用税率开具红字发票。

2. 转为小规模后什么时候纳税申报?

纳税人转登记后,自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始),按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期,仍按照一般纳税人的有关规定计税。(这里的“下期”、“当期”都是指税款所属期)

需要注意的是:

一是:尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

二是:纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

3. 什么时候可以享受“六税两费”优惠政策?

缴纳“六税两费”的一般纳税人按照规定转登记为小规模纳税人的,自转为小规模纳税人的当月起适用减征优惠政策。

4.今年可以转登记几次?

今年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次,也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的,今年不能够再转登记为小规模纳税人。

比如,甲公司2019年为一般纳税人,2020年符合转登记条件,2020年3月转为了小规模纳税人,2020年8月又转为了一般纳税人,今年因为转登记为小规模纳税人了,所以今年是不能再转为小规模纳税人了!

转登记小规模纳税人实务中涉税问题如何处理?关于这个问题,小编已经在上文为大家做了具体的整理与分享,相信看完上文的你,一定已经有了具体的了解与认知。若是大家对此还有疑问,或者想要学习更多相关知识,可以在文章下方扫码,添加会计教练老师,免费获取相关会计学习资料和试听课程哦!

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