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上期留抵税额退税的进项税额转出

发布时间:2020-08-27 11:17来源:会计教练

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上期留抵税额退税的进项税额转出如何做?为了便于大家理解,小编今天将结合案例,为大家详细介绍分享上期留抵税额退税的进项税额转出的财会内容,感兴趣的朋友,快来一起学习了解吧!

上期留抵税额退税的进项税额转出如何做?为了便于大家理解,小编今天将结合案例,为大家详细介绍分享上期留抵税额退税的进项税额转出的财会内容,感兴趣的朋友,快来一起学习了解吧!

留抵退税有三种政策。

进项税额转出

某公司2019年3月底存量留抵50万元,4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元。

进项税额转出

4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项。由于纳税人连续6个月都有增量留抵税额,且9月增量留抵税额为50万元。

如果该企业也同时满足其他四项退税条件,则在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额30万元(50*100%*60%)。如果该企业10月收到了30万元退税款。

在实际取得留抵退税款时,做如下处理:

借:银行存款 300000

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 300000

纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。

进项税额转出

上期留抵税额退税的进项税额转出的具体方法,小编已经在上文与大家做了具体的整理与分享,对此有疑惑的朋友,可以仔细阅读上文学习理解哦!若是大家想要深入学习了解关于进项税额转出的有关财会知识,可以在文章下方或者上方,扫码或者咨询,联系我们的客服,进行更深入的学习哦!

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