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纳税检查调减进项税额如何转出

发布时间:2020-08-27 10:38来源:会计教练

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纳税检查调减进项税额如何转出?对于这个问题,小编今天将结合案例为大家做一个具体的整理与介绍,有兴趣的朋友,可以和小编一起阅读下文,或许会对您的工作和学习带来一些帮助哦!

纳税检查调减进项税额如何转出?对于这个问题,小编今天将结合案例为大家做一个具体的整理与介绍,有兴趣的朋友,可以和小编一起阅读下文,或许会对您的工作和学习带来一些帮助哦!

第19栏“纳税检查调减进项税额”:反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。

这个其实很好理解,其实之前有个特别有意思的案例,也挺有争议。

2012年1-8月,冀东水泥黑龙江有限公司(纳税识别号:230112571929075)从哈尔滨泉兴水泥有限责任公司(纳税识别号:23011275632710X)购入水泥熟料等货物取得增值税专用发票69张,不含税金额合计56,191,679.51元,进项税合计9,552,585.39元。开票日期均为2012年,加盖旧式发票专用章。

经调查,上述业务真实,取得的发票,除加盖旧式专用章外,没有其它问题。

《中华人民共和国发票管理办法》及实施办法规定,发票专用章属于发票的基本内容,是确定发票法律效力重要形式特征。

发票专用章式样由国家税务总局确定。根据国家税务总局公告2011年第7号,新的“发票专用章自2011年2月1日起启用,旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日”的规定,以上69张发票均属于“不符合规定的发票”。

根据国税发[2008]40号文件“对于不符合规定的发票和其他凭证,包括虚假发票和非法代开发票,均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款”的规定,经请示哈尔滨市国税局研究同意,冀东水泥黑龙江有限公司以上69张发票均不得用以税前扣除、抵扣税款限你企业于2014年9月30日前,作增值税进项税转出,按规定开具红字发票,重新取得符合规定的发票,方可抵扣增值税进项税和企业所得税税前扣除。

这个案例进项税转出就应该填19栏次。

进项税额转出

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