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月末转出未交增值税的账务处理

发布时间:2020-08-22 08:45来源:会计教练

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增值税的纳税申报过程中,对应的会计核算都是通过哪个会计科目里进行处理的呢?不管是日常的预缴增值税或者增值税减免,在网上申报时,都要提前做好具体的会计分录。小编今天要为大家分享的是月末转出未交增值税的账务处理,相信会让大家顺利处理相关税务工作的。

增值税的纳税申报过程中,对应的会计核算都是通过哪个会计科目里进行处理的呢?不管是日常的预缴增值税或者增值税减免,在网上申报时,都要提前做好具体的会计分录。小编今天要为大家分享的是月末转出未交增值税的账务处理,相信会让大家顺利处理相关税务工作的。

月末转出未交增值税的会计分录

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:

1、交纳当月应交增值税的账务处理。

企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。

企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。

企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。

对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

看到这里,都清楚了吧。上述就是关于月末转出未交增值税的账务处理,不理解的地方可以随时咨询在线答疑老师。想要领取增值税相关分录资料包的小伙伴,扫描右上方二维码免费领取吧。

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