企业财务部门的各个岗位负责的工作都是有区别的,有出纳人员、有总账会计、成本会计以及费用会计等等,这些会计岗位上的工作都是会涉及到会计核算及分录编制的。很多成本会计人员觉得账务处理难处理,今天小编带来了成本会计相关的会计分录整理,供大家参考备用。
企业财务部门的各个岗位负责的工作都是有区别的,有出纳人员、有总账会计、成本会计以及费用会计等等,这些会计岗位上的工作都是会涉及到会计核算及分录编制的。很多成本会计人员觉得账务处理难处理,今天小编带来了成本会计相关的会计分录整理,供大家参考备用。
1、材料入库
(1)材料已到达并验收入库(尚未付款、未收到发票):
借:原材料
贷:应付账款—应付暂估款
(2)收到发票
①通常手工账的做法:
红字冲掉暂估凭证,录入准确凭证
借:原材料 (红字)
贷:应付账款—应付暂估款 (红字)
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—应付采购款
②供应链系统软件的处理方法
财务软件操作要借助中间科目:材料采购
借:材料采购
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—应付采购款
红字回冲:
借:原材料 (红字)
贷:应付账款—应付暂估款 (红字)
蓝字入库单
借:原材料
贷:材料采购
2、生产领用原材料
借:生产成本—基本生产成本—直接材料
贷:原材料
3、制造费用归集
什么样的费用计入制造费用?
生产管理人员工资社保 (间接人工)、福利费、差旅交通费、劳动保护费、折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、检测费、水电费、办公费、装卸费等车间负担的费用。
制造费用中日常费用的归集,主要来源于日常费用报销,这部分主要来源于费用会计的日常凭证录入。
工资社保 、折旧费用一般都在月末计提,这部分费用有的企业是总账会计在做 ,有的企业会有专人负责。
归集制造费用
借:制造费用—职工薪酬等
贷:库存现金
银行存款
应付账款
其他应付款 ……
4、制造费用结转
借:生产成本—基本生产成本—制造费用
贷:制造费用—职工薪酬
—办公费
—折旧费
—福利费
……
—其他
注释
制造费用的发生时间和期间费用是一样的,只不过这部分是与“生产车间”相关的,所以计入“制造费用”;同样和期间费用一样,“借方”表示费用的发生,月末贷方结转,期末无余额。
5、直接人工的归集
直接人工是指企业支付给生产工人,应计入生产成本的工资。(对应间接人工)
包含生产人员的工资总额、福利费、五险一金
会计分录:
借:生产成本—基本生产成本—直接人工
贷:应付职工薪酬—应付工资
—五险一金
这部分费用来源于人事部,相关会计录入凭证(一般总账会计录入)。
注:
按新会计准则,企业不再每月计提福利费,只有实际发生时直接列支,计入相关成本或损益。
发生时:
借:生产成本—基本生产成本—直接人工-福利费
贷:应付职工薪酬-福利费
支付时:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存现金(银行存款等)
6、完工产品入库
借:库存商品
贷:生产成本—基本生产成本—直接材料
—直接人工
—制造费用
当然,企业完工的半成品也会完工入库,那么上述分录为:
借:库存商品
自制半成品
贷:生产成本—基本生产成本—直接材料
—直接人工
—制造费用
7、销售发货
……
看到这里,都清楚了吧。上述就是关于成本会计相关的会计分录整理,文章篇幅有限,想要领取成本会计实操分录资料包的小伙伴,扫描右上方二维码免费领取吧。各位小伙伴对成本会计账务处理不能够熟练操作的,我们有企业真账实操的培训,想要学习的,联系老师免费试听学习吧,会让大家掌握财务工作流程的。
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