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小企业补缴增值税怎么做分录，增值税的实操处理相信财务人员都不陌生了，那么对于补缴增值税大家知道该怎么写分录吗?为了各位新手会计更好的掌握这个知识点，小编就把相关的会计分录都一一的整理在下文了，希望通过下文的学习大家可以灵活的运用其中的会计分录。

小企业补缴增值税怎么做分录，增值税的实操处理相信财务人员都不陌生了，那么对于补缴增值税大家知道该怎么写分录吗?为了各位新手会计更好的掌握这个知识点，小编就把相关的会计分录都一一的整理在下文了，希望通过下文的学习大家可以灵活的运用其中的会计分录。

小企业补缴增值税的会计分录

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

补缴增值税，滞纳金会计分录该怎么做?

补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

3.上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加。

关于小企业补缴增值税怎么做分录的内容小编就为大家整理到这了，各位会计人员还有什么不明白的就咨询答疑老师吧，大家如果想要学习不同行业的会计实操做账的知识内容，欢迎大家咨询关注我们，不仅可以向老师领取相关的资料还可以免费试听学习相关的课程哦。