×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

实际缴纳增值税时怎么做会计分录

发布时间:2020-08-19 10:09来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

增值税计提和缴纳是会计人员每月都会进行处理的财务工作内容,因此具体的分录编制方法是需要大家进行熟练掌握的。但是很多初次上岗就职会计工作的小伙伴,可能在处理增值税分录时,会遇到一些问题,别着急,我们今天来学习一下实际缴纳增值税时怎么做会计分录?

增值税计提和缴纳是会计人员每月都会进行处理的财务工作内容,因此具体的分录编制方法是需要大家进行熟练掌握的。但是很多初次上岗就职会计工作的小伙伴,可能在处理增值税分录时,会遇到一些问题,别着急,我们今天来学习一下实际缴纳增值税时怎么做会计分录?

实际缴纳增值税的账务处理

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:

1、交纳当月应交增值税的账务处理。

企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。

企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。

企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。

对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

增值税结转账务处理

月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

有关实际缴纳增值税时怎么做会计分录,阅读后有基本了解了吗,对于增值税账务处理工作还有疑问的,咨询在线答疑老师吧。我们老师会耐心为大家解决难题的。同时,我们为广大会计人员提供有实操做账资料包,需要领取在工作中参考的,扫描文章右上方二维码免费领取吧。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865