×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

中小企业的货币资金怎么核算

发布时间:2020-08-19 09:13来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

中小企业的货币资金怎么核算,一般中小企业的货币资金压力是比较大的,所以中小企业的管理者就必须完善资金的管理,才能在一定程度上减少资金的压力,那么中小企业货币资金该怎么核算呢?针对这个问题小编在下文也是整理了一些相关的资料,感兴趣的小伙伴可以来详细的了解一下。

中小企业的货币资金怎么核算,一般中小企业的货币资金压力是比较大的,所以中小企业的管理者就必须完善资金的管理,才能在一定程度上减少资金的压力,那么中小企业货币资金该怎么核算呢?针对这个问题小编在下文也是整理了一些相关的资料,感兴趣的小伙伴可以来详细的了解一下。

中小企业的货币资金如何核算

中小企业货币资金核算的目的,是反映、监督资金筹集、资金占用和周转情况,挖掘企业占用财产物资的潜力,加速资金周转,以尽量少的资金占用,生产更多的建筑产品,提高盈利水平。

中小企业货币资金核算内容应该包括:资本金的构成、资产负债情况,如流动资产、无形资产及递延资产和其他资产、长期投资以及流动负债和长期负债等。企业总结、考核和评价财务状况的指标包括偿债能力指标、营运能力指标。

中小企业货币资金核算日常工作内容有:

①办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收款凭证、付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如果因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。银行存款日记帐的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

⑤保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

中小企业货币资金如何审计?

1、审计目标

①确定货币资金是否存在;

②确定货币资金的收支记录是否完整;

③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;

④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

2、审计程序

①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符;

②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表”,分币种面值列示盘点金额;

资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表',中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”,经调节后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整;

④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况,如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整;

⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

⑥银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;

⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并作相应的记录;

⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调整;

⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;

⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

上文为大家讲述了中小企业的货币资金怎么核算?同时也为大家分享了中小企业货币资金如何审计的相关内容,相信大家也都有所了解了,如果想要了解更多关于中小企业货币资金的相关内容,欢迎大家咨询关注我们,向老师领取一些相关的资料进行参考,相信会对大家有帮助的。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865