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小企业现金流量表编制包括什么

发布时间:2020-08-18 09:26来源:会计教练

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小企业现金流量表编制包括什么,现金流量表的编制一般都是以现金为基础的,那么作为财务人员你知道小企业现金流量表编制包括什么吗?很多新手可能不太清楚,因此为了大家更好的学习掌握这部分的知识内容,小编就在下文整理了相关的解答,希望可以给大家提供一些参考。

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小企业现金流量表编制包括什么

具体包括:

(1)现金。

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金,还包括企业“银行存款”账户核算的可以随时用于支付的存款,也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

应注意的是,银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款,如,不能随时支取的定期存款等,不应作为现金,而应列作投资,但提前通知金融企业便可支取的定期存款应包括在现金范围内。

(2)现金等价物。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。如,企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中,期限短,一般是指从购买日起,三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

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