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出差报销需要注意哪些问题

发布时间:2020-08-11 15:05来源:会计教练

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关于出差报销业务处理是每个企业员工出差时会计所做的账务工作,这也是企业会计必须要了解与掌握的相关财务知识,那么您知道出差报销需要注意哪些问题吗?今天小编就为大家介绍一下三个出差报销的问题,如果各位对此内容感兴趣的话,那就赶紧来仔细阅读本文吧,希望对大家有所帮助。

关于出差报销业务处理是每个企业员工出差时会计所做的账务工作,这也是企业会计必须要了解与掌握的相关财务知识,那么您知道出差报销需要注意哪些问题吗?今天小编就为大家介绍一下三个出差报销的问题,如果各位对此内容感兴趣的话,那就赶紧来仔细阅读本文吧,希望对大家有所帮助。

出差报销的三个问题

问题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。

问题二:出差住宿,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?

答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。

问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

【友情提醒】

无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!

【参考文件】

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

以上内容就是关于出差报销要注意哪些问题?通过阅读上文的详细介绍,相信各位应该有了自己的理解。如果各位想了解更多出差会计报销的相关财务知识,可以咨询我们的在线客服,即可领取大量会计实操、税务处理等财务知识资料包。

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