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旅游业小规模差额征税的会计处理

发布时间:2020-08-10 11:24来源:会计教练

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营改增后,旅游业小规模纳税人怎么进行纳税申报呢?对于差额征税的相关会计核算及账务处理,各位会计都是很关注的。w为此,小编整理了旅游业小规模差额征税的会计处理,相信大家阅读后会对差额征税的相关账务处理有更进一步的掌握的。

营改增后,旅游业小规模纳税人怎么进行纳税申报呢?对于差额征税的相关会计核算及账务处理,各位会计都是很关注的。w为此,小编整理了旅游业小规模差额征税的会计处理,相信大家阅读后会对差额征税的相关账务处理有更进一步的掌握的。

旅行社会计实操

旅游业小规模差额征税怎么做账?

1、(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税。

(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数。2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%)

3、试点企业差额纳税下的会计处理:

(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。

(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”。

差额征税的账务处理

1.企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

按现行增值税制度规定,企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“工程施工”等科目。

2.企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

按现行增值税制度规定,企业实际转让金融商品,月末,

如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;

如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。

交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

有关旅游业小规模差额征税的会计处理,就到此结束了。对此还没有理解的,咨询在线答疑老师进行详细了解吧,有想要提升会计实操做账技能的小伙伴,上方有关小规模旅行社的会计真账实操课程,点击进去免费试听吧。通过系统的真账实操锻炼,会让大家在短时间内掌握会计实操技能的。

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