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税控盘技术服务费全额抵扣怎么做分录

发布时间:2019-09-23 15:13来源:会计教练

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根据税法的规定,纳税人在税控盘技术服务费用上都是可以全额抵扣的,一般先按照含税金额费用计入费用,然后直接抵扣增值税税额的,具体的处理方法如下。

根据税法的规定,纳税人在税控盘技术服务费用上都是可以全额抵扣的,一般先按照含税金额费用计入费用,然后直接抵扣增值税税额的,具体的处理方法如下。

一、 购买时税控系统时的会计处理,即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

税控盘技术服务费全额抵扣怎么做分录

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算:

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

以上就是关于“税控盘技术服务费全额抵扣怎么做分录”的相关知识,想要了解更多,欢迎关注“会计教练”官方公众号,更多会计资讯和免费资料等你来领哦。

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