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增值税年末结转会计处理

发布时间:2020-08-01 10:00来源:会计教练

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增值税年末结转的会计处理怎么做?我们知道,一般纳税人取得的增值税进项税额是可以抵扣销项税额的,今天小编就来带大家了解一下增值税的账务处理,更多内容尽在下文,快来跟小编一起看看吧!

增值税年末结转的会计处理怎么做?我们知道,一般纳税人取得的增值税进项税额是可以抵扣销项税额的,今天小编就来带大家了解一下增值税的账务处理,更多内容尽在下文,快来跟小编一起看看吧!

“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平,具体的会计处理:

进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额

销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税科目的年末结转:

借:应交税费-应交增值税-销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。

若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,说明年末有留抵进项税额,若贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。

以上就是“增值税年末结转的会计处理”的全部内容,希望以上内容能够对大家有所帮助和启发!想要学习更多财会知识的朋友,可以在文章下方扫码,微信添加老师,免费领取海量的会计学习资料和试听课程;若是您还有疑问,可以点击文章上方,咨询我们的答疑老师哦!

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