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按季度预交企业所得税应如何交税

发布时间:2020-07-30 11:45来源:会计教练

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本文将为大家介绍按季度预交企业所得税应如何交税?根据企业会计准则的相关规定,对于企业计算预交所得税的相关计算方法,老师已在下文中作了一一介绍,如果各位对此内容感兴趣的话,老师就带大家一起来了解下缴纳企业所得税的处理,希望对各位财务小伙伴能有帮助!

本文将为大家介绍按季度预交企业所得税应如何交税?根据企业会计准则的相关规定,对于企业计算预交所得税的相关计算方法,老师已在下文中作了一一介绍,如果各位对此内容感兴趣的话,老师就带大家一起来了解下缴纳企业所得税的处理,希望对各位财务小伙伴能有帮助!

按季度预交企业所得税应该如何交?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 ,企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税的计算方法为:利润总额=总收入一总成本及总费用,若为正数则按利润总额乘25%缴税,若为负数则不用缴税 每年的第一季度可直接按 利润表的累计数 数据进行填报企业所得税申报表。也就是说第一季度只要利润表的利润总额累计为负数,就不用缴企业所得税。

所得税按季预缴是怎样的明细处理?

根据税法规定,企业所得税实行“按季(月)预缴,年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下,应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。

所以题中:

1.第一季度亏损,应交的企业所得税为零。

2.第二季度盈利,应当按照上半年应税所得进行计算,不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。

3.第三季度盈利,应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额,减去已预交的上述二季度税款后,方为本季度应当预交的所得税额。

根据企业会计制度的规定,企业计算预交所得税的,在应付税款法下,按照本次应当预交的税款:

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

按照上述规定进行处理,是不会出现题中所说的“金额不对”。

按季度预交企业所得税

以上内容就是关于按季度预交企业所得税应如何交税呢?具体内容已在文中做了一一介绍,相信各位看完本文应该有了自己的理解。想了解更多有关按季度预交企业所得税的财务知识,请大家点击上方图片扫码,领取大量的财务知识资料包,还可免费试听学习上图中的财务视频课程!

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