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退上一年度企业所得税的会计分录怎么写

发布时间:2020-07-30 11:39来源:会计教练

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退上一年度企业所得税的会计分录怎么写,企业所得税的会计分录相信大家都比较清楚,因为在日常工作中经常需要实操处理企业所得税的事项,因此就需要财务人员熟练的掌握相关的账务处理,那么退上一年度的企业所得税该怎么写会计分录大家都清楚吗?下文内容是小编根据这个问题整理的详细的分录,不清楚的小伙伴一起来看看吧!

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退上一年度企业所得税的会计分录怎么写

退上一年度企业所得税的会计分录

如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

应交所得税的核算怎么处理?

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

看完了小编整理的上述文章,对于退上一年度企业所得税的会计分录怎么写?您是否清楚了?如果你还有疑问,可以询问我们的会计老师哦,想要更深入的了解企业所得税的实操处理知识,就点击文章上方图片来免费试听学习相关的课程吧,更多精彩的财务资讯,敬请关注会计教练网站的更新。

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