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部分退货发票已认证怎么处理

发布时间:2020-07-28 09:33来源:会计教练

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部分退货发票已认证怎么处理,发票认证相信大家应该都比较熟悉,是需要在认证期之内认证的,因此很多财务人员在接收到发票后就拿去认证了,但是认证之后发生了退货的情况该怎么处理呢?接下来小编将围绕部分退货发票已认证怎么处理的问题来为大家详细的讲解具体的知识内容,相信大家通过本文的阅读就都明白了。

部分退货发票已认证怎么处理,发票认证相信大家应该都比较熟悉,是需要在认证期之内认证的,因此很多财务人员在接收到发票后就拿去认证了,但是认证之后发生了退货的情况该怎么处理呢?接下来小编将围绕部分退货发票已认证怎么处理的问题来为大家详细的讲解具体的知识内容,相信大家通过本文的阅读就都明白了。

部分退货发票已认证怎么处理

部分退货发票已认证如何处理

退货的话,开红字发票不是购入方去开的呀. 你们写份退货的理由并有供货商书面确认,然后由供货方去他们专管的税务局申请开红字发票,退什么材料,退多少,按实际退货的开就行.你们拿到红字发票就可以做退货冲销的帐了.

暂按以下方法处理:

1、专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2).《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.

2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

4、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

5、已使用增值税税控系统的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》.

因此,购买方企业需要在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

当发生退货行为时,发票应该如何处理?

纳税人开具增值税专用发票,发生退货时:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣

处理方式:购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

(二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回

处理方式:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(三)销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回

处理方式:销售方填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

政策依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

以上内容就是小编整理的部分退货发票已认证怎么处理,上述内容仅供大家参考,各位会计人员如果想要学习更多关于发票的知识内容,就关注会计教练吧,我们的老师会为你制定适合你的课程,点击文章上方的图片还可以免费试听相关的课程哦哦,有需要学习的小伙伴赶快行动吧!

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