随着营改增的大力实施,很多企业在经营的过程中都会按照规定开具增值税发票,特别是增值税一般纳税人,开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税进项税额的。在企业财务部门收到发票时,会认证抵扣做详细的分录。但是跨月收到发票怎么做账呢?
随着营改增的大力实施,很多企业在经营的过程中都会按照规定开具增值税发票,特别是增值税一般纳税人,开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税进项税额的。在企业财务部门收到发票时,会认证抵扣做详细的分录。但是跨月收到发票怎么做账呢?
上月收到货物的时候,应该暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款
收到发票时,用红字冲掉以上分录
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
一般是必须票到才入账的,票没有到的话,只能是挂往来
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:相关科目
会计做账的时间应为报销当日的时间而不是发票上的时间
借:管理费用-差旅费
贷:现金
2、借出时
借:其他应收款--**人
贷:现金
3、报销时
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款-**人
有剩余现金
借:现金
管理费用 -差旅费
贷:其他应收款 -**人
4、补款时
借:管理费用 -差旅费
贷:现金
其他应收款 -**人
小编带来的“跨月收到发票怎么做账”,都有了解吧。上述文章仅供大家做个参考。还有其他疑问的,咨询答疑老师进行了解吧。我们为各位新手会计人员提供了发票实务处理的免费试听课程,需要学习的,咨询答疑老师免费试听学习吧,会让大家积累更多做账经验的。
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