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进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理

发布时间:2020-07-24 09:43来源:会计教练

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新政实施以后,增值税留抵税额抵减欠税出现了较大的变化,那么关于“进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理”,今天就让小编为大家进行一个较为仔细的介绍吧,有兴趣的朋友,一起阅读下文了解一下吧!

新政实施以后,增值税留抵税额抵减欠税出现了较大的变化,那么关于“进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理”,今天就让小编为大家进行一个较为仔细的介绍吧,有兴趣的朋友,一起阅读下文了解一下吧!

企业发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:

1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目。

假设A公司被稽查累计欠税200万元 ,滞纳金40元(随便给的数字,并非按万分五就算的) ,期末5累计留底120万元,现在2020年5月初根据税务部门的《增值税进项留底税额抵减欠税通知书》,以期末留底120元抵减增值税欠税。

会计处理:

企业欠缴总额 240万, 按照最新的政策规定,可以期末留底税额全部抵减缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。

借:应交税费- 应交增值税(进项税额)-120

贷:应交税费- 未交增值税 -120

2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目。

假设A公司被稽查累计欠税200万元 ,滞纳金40元 (随便给的数字,并非按万分五就算的),A公司5期末累计留底280万元,现在2020年5月初根据税务部门的《增值税进项留底税额抵减欠税通知书》,以期末留底税额280元抵减增值税欠税。

会计处理:

借:应交税费- 应交增值税(进项税额)-240

营业外支出 40

贷:应交税费 - 未交增值税 - 200

以上就是“进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理”的所有内容啦,希望上文可以对您有所帮助和启发。会计教练每天陪你学点会计,积少成多,聚沙成塔,助力您成为一个优秀的财会人员!这里有海量的会计学习资料和试听课程,文章下方扫码添加老师,就可以免费领取资料并预约优质课程服务哦!

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