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办理商业汇票贴现的会计分录怎么写

发布时间:2020-07-21 16:22来源:会计教练

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办理商业汇票贴现的会计分录怎么写?由于企业需要会办理商业汇票贴现业务,相应的办理商业汇票贴现的会计分录怎么写呢?很多伙伴不清楚贴现的相关会计分录怎么写,下面时小编整理的有关办理商业汇票贴现的会计分录内容,感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

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第一种情况:带追索权

某企业收到购货单位交来的2017年12月31日签发的带息商业汇票一张,面值300 000元,票面年利率4%,承兑期限为5个月。2018年1月31日企业持汇票向银行申请贴现,年贴现率5% 。

①贴现期=票据期限-企业已持有票据期限=5-1=4(月)

②到期值=票据面值+票据面值×票面利率×票据期限=300000+300000×4%×5/12=305000(元)

③贴现利息=票据到期值×贴现利率×贴现期=305000×5%×4/12=5083.33(元)

④贴现所得=票据到期值-贴现利息=305000-5083.33=299916.67(元)

借:银行存款 299916.67

财务费用 5083.33

贷:短期借款(票据到期值) 305000

第二种情况:不带追索权

除了会计分录,其他都和带追索权的情况一样

借:银行存款 299916.67

财务费用 1083.33

贷:应收票据(应收票据的账面价值)301000(300000+1000)

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