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增值税专票本期已抵扣下月报销的会计分录怎么写

发布时间:2020-07-21 10:28来源:会计教练

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增值税专票本期已抵扣下月报销的会计分录怎么写?不会处理的小伙伴,希望今天看了小编整理的这篇文章内容可以帮助大家进行处理相关账务工作。继续跟着小编往下继续学习吧。不清楚的,可以随时咨询在线答疑老师!

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增值税专票本期已抵扣下月报销怎么做账?

认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数,次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。

会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:进项税

贷:预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了。

企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况,应设置“预提费用”科目,该科目属于负债类帐户,其贷方登记企业预提的各项费用,借方登记预提费用的实际支出数。

期末余额一般在贷方,表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额,表示实际支出数大于已预提数额,应视同待摊费用,分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目,进行明细核算。

企业预提各项应付未付的费用时,借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目,贷记“预提费用”科目。

实际支付或结转大修理成本时,借记“预提费用”科目,贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。

纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

以上有关增值税专票本期已抵扣下月报销的会计分录怎么写,就为大家分享到这里了。新手会计需要积累会计实操做账经验的,咨询右方在线客服老师免费试学吧,会让大家快速掌握会计处理技巧的。

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