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企业所得税申报表营业成本的填写

发布时间:2020-07-18 10:23来源:会计教练

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企业进行税务申报的过程中,是需要填写对应的纳税申报表的。企业所得税的申报表都需要填写哪些内容呢?各个栏目里的重要经济指标都会进行核算吗?企业所得税申报表营业成本如何填写呢?我们今天就主要来学习企业所得税申报表营业成本的填写方法。

企业进行税务申报的过程中,是需要填写对应的纳税申报表的。企业所得税的申报表都需要填写哪些内容呢?各个栏目里的重要经济指标都会进行核算吗?企业所得税申报表营业成本如何填写呢?我们今天就主要来学习企业所得税申报表营业成本的填写方法

企业所得税报表营业成本怎么填?

“营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

企业所得税申报表中营业收入是财务报表中的营业收入;营业成本是财务报表中的营业成本。和财务报表中的一致即可,不包括管理费用的。

利润总额是按照你本期预缴所得税/0.25倒推出来的数。这个可以和财务报表中的利润总额不一致。和申报表中的营业收入 营业成本也没有勾稽关系的。

实务中,首先测算出你本期预缴的所得税,然后倒推出来利润总额即可。

主营业务成本+其他业务成本,不含期间费用,即营业收入-营业成本≠利润总额

(国家税务总局公告2015年第31号)规定:“一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2015年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B 类,2015年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。

企业所得税报表营业收入怎么填?

法规依据:国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号)

A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明第三条第(三)项规定:

1.第1行“营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

营业收入就会计上核算的营业收入("主营业务收入"和"其他业务收入"),所以不包括营业外收入。

看了上述有关企业所得税申报表营业成本的填写,仅供大家参考,详细的填写内容,欢迎咨询在线的答疑老师吧;老师会耐心指导大家进行填写的。另外我们有企业所得税税务申报的试听课程视频,有兴趣的,可以随时咨询右方在线老师来免费体验哦!

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