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会计行业的税务实操处理都是相当重要的实操工作，同时也是各位会计伙伴工作中经常会涉及到的实操内容，所以所有关所得税实操处理以及数据计算等知识内容的学习掌握是相仿有必要的，所以小编今天就主要的为大家整理分析了有关企业所得税计算的实操知识内容了。

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第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率;

第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;

第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额;

第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)

所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条

那么小编就主要为大家总结这么多关于企业所得税计算的实操知识内容了，各位会计伙伴还想在会计行业中掌握更多所得税实操处理的知识内容，欢迎大家点击上方图片咨询我们，解答各位会计伙伴的实操疑问，并且上图中课程内容还可以进行限时免费试听，从而让更多会计伙伴学习实操知识内容。