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专票作废后税款怎么办

发布时间:2020-07-17 11:27来源:会计教练

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专票作废后税款怎么办,专票和普通发票是不一样的相信大家都知道,而专票跟普通发票一样都会存在作废的问题,那么作为会计人员你知道专票作废后税款该怎么办吗?很多新手在接触这类问题时都不知道该怎么处理,那么接下来小编来为大家详细的讲解具体的知识内容,希望可以给大家带来帮助。

专票作废后税款怎么办,专票和普通发票是不一样的相信大家都知道,而专票跟普通发票一样都会存在作废的问题,那么作为会计人员你知道专票作废后税款该怎么办吗?很多新手在接触这类问题时都不知道该怎么处理,那么接下来小编来为大家详细的讲解具体的知识内容,希望可以给大家带来帮助。

小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后,已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款,也可在当月直接办理退税,或者在季度申报结算后产生"应退税额"时再申请退税.

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具.代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理.对需要重新开票的,代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,代开税务机关应按关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款.

什么情况下增值税专用发票可以作废?

一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

符合作废条件,是指同时具有以下情形:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账(这里所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文);

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的,如果纳税人退回代开专用发票的全部联次,且退票发生在开票当月,税务机关可对开具的专用发票进行作废;在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,一律不得作废已开具的专用发票.

上文讲诉了专票作废后税款怎么办的内容,大家都掌握了吗?遇到这种情况时我们是可以在作废当月直接办理退税的,如果在今后的工作中遇到类似的问题不知道该怎么解决,欢迎来会计教练咨询我们的老师,关注我们还可以领取更多资料哦。

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