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补缴的企业所得税应怎么做账务处理

发布时间:2020-07-14 17:01来源:会计教练

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关于补缴的企业所得税应怎么做账务处理的财务问题,在企业的发展经营过程中也是很常见的情况,但是一些新手会计对于这方面的财务知识可能不太了解,因此,为了帮助更多的财务人员了解这方面的财务知识,接下来小编为大家做个详细解答,以供大家参考!

关于补缴的企业所得税应怎么做账务处理的财务问题,在企业的发展经营过程中也是很常见的情况,但是一些新手会计对于这方面的财务知识可能不太了解,因此,为了帮助更多的财务人员了解这方面的财务知识,接下来小编为大家做个详细解答,以供大家参考!

补缴的企业所得税的账务处理

1、一般,企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质,计提与缴纳数据一致,相应的会计分录如常处理则可。

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的,如所涉额度不大(未占用过大的资金流),一般无需急于调整,可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整,年度一并进行清算。

3、基于重要性原则,如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的,那么,则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲,同时进行正确的账务处理),对于多申报预缴入库的所得税税款,一般不予办理退库,及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的,则应及时与主管税务机关沟通,书面陈述理由并申请退款。

(1)执行小企业会计准则:

①计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费 — 应交企业所得税

②缴税时:

借:应交税费 — 应交企业所得税

贷:银行存款

(2)执行新企业会计准则:

①计提税款时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费 — 应交企业所得税

②同时调整未分配利润:

借:利润分配 — 未分配利润

贷:以前年度损益调整。

③补交税款时:

借:应交税费 — 应交企业所得税

贷:银行存款

关于补缴的企业所得税应怎么做账务处理?具体内容小编就为大家介绍到这里了,不知道您是否掌握了呢?想了解更多的相关财务知识,欢迎大家扫码咨询我们老师,即可领取更多的财务知识资料包,免费试听学习更多相关财务视频课程!

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