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汇算清缴跟财务报表数据不一致怎么办

发布时间:2020-07-13 09:13来源:会计教练

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企业汇算清缴期间,所需要调整的事项是很多的,因此,在此过程中所对应的会计处理,不知道各位会计人员都熟练掌握了吗?我们都清楚,申报税务时,相关的财务报表也是需要申报的,那么问题来了,汇算清缴跟财务报表数据不一致怎么办呢?

企业汇算清缴期间,所需要调整的事项是很多的,因此,在此过程中所对应的会计处理,不知道各位会计人员都熟练掌握了吗?我们都清楚,申报税务时,相关的财务报表也是需要申报的,那么问题来了,汇算清缴跟财务报表数据不一致怎么办呢?

汇算清缴跟财务报表不一致怎么处理?

首先,不存在企业税务报表,依据《企业财务会计报告条例》 中华人民共和国国务院令 第287第三十六条 企业依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告,其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致,不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。

因此,不存在所得税汇算清缴导致会计报表不一致的问题。

企业所得税汇算清缴的会计账务处理:

全年应交所得税额减去已预缴税额,如存在应补税额,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴招待费调增利润后,所得税申报表和利润表的利润不一致

财务上不需要进行调整,纳税调整后的报表反映的是税务利润。调整后,也就是对资产负债表有影响。

计提应补缴的企业所得税,借:以前年度损益调整 贷:应缴税费——企业所得税

月末结转,借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

缴纳时,借:应缴税费——企业所得税 贷:银行存款。

以上有关汇算清缴跟财务报表数据不一致怎么办,就为大家分享到这里了。还有会计工作问题的都可以咨询文章底部老师微信进行详细了解哦,需要领取会计实操做账资料的,扫描右上方二维码进行,免费领取吧。对会计学习课程有兴趣的,文章底部的免费试听课程来体验吧。

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