×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

增值税退抵税怎么做账

发布时间:2020-07-08 15:16来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

增值税退抵税怎么做账?企业经营过程中产生利润就需要缴纳增值税,有时可能因为计算差错会多缴或者有留抵税,那么相应的增值税退抵税的账务应该如何处理呢?许多会计伙伴们不了解这部分内容,下文是小编整理的关于增值税退抵税的账务处理内容,希望可以帮助到你。

增值税退抵税怎么做账?企业经营过程中产生利润就需要缴纳增值税,有时可能因为计算差错会多缴或者有留抵税,那么相应的增值税退抵税的账务应该如何处理呢?许多会计伙伴们不了解这部分内容,下文是小编整理的关于增值税退抵税的账务处理内容,希望可以帮助到你。

增值税退抵税怎么做账?

首先要得出或者说计算出当期的“增值税留抵税额”,这样才能做进一步的退税申请工作。

补充说明,“增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容。

另外,只有部分行业才有“增值税留抵退税”项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。

“增值税留抵税额”涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的“进项增值税税额”简称“进项税额”,另一个是当期(开出发票)的“销项增值税税额”简称“销项税额”。

先介绍下“增值税留抵税额”的计算方法,或者说计算过程:

期末(一般为月末),核算本期“应缴纳增值税税额”时,本期的“进项税额”,大于本期的“销项税额”时,其差额为期末“留抵税额”。

上面说到的这些税额,均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。

收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。

增值税退抵税怎么做账你了解了吗?如果有什么地方不明白的可以免费咨询网页上方在线答疑老师哦,老师会详细为你解答,添加右上方会计教练老师微信可免费领取海量会计资料与试听课程哦!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865