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现行六种增值税征收率的计算公式及适用范围(建议收藏)

发布时间:2020-06-30 21:10来源:会计教练

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现行增值税征收率有6种,0.5%、1%、1.5%、2%、3%、5%。今天小编为大家整理了“现行六种增值税征收率的计算公式及适用范围(建议收藏)”,希望可以帮助到大家,有兴趣的朋友可以阅读下文,了解更多内容哦!

现行增值税征收率有6种,0.5%、1%、1.5%、2%、3%、5%。今天小编为大家整理了“现行六种增值税征收率的计算公式及适用范围(建议收藏)”,希望可以帮助到大家,有兴趣的朋友可以阅读下文,了解更多内容哦!

增值税有一般计税方法、简易计税方法之分。

一般计税方法适用于一般纳税人大多数业务,按照增值税税率计算销项税额,并可以依法抵扣进项税额,即:增值税额=销项税额-进项税额;销项税额=(不含税)销售额×税率。

而简易计税方法,适用于部分一般纳税人特定业务和小规模纳税人;这种方法下,按照增值税征收率直接计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,即:增值税额=(不含税)销售额×征收率。

本文专门介绍适用简易计税方法下的增值税征收率。目前,增值税征收率包括以下六种,且其适用计算公式并不相同:

一、0.5%

(一)适用时间:自2020年5月1日至2023年12月31日

(二)适用对象:二手车经营者

(三)适用范围:销售其收购的二手车

(四)计算公式:依照3%征收率减按0.5征收

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×0.5%

二、1%

(一)适用时间:自2020年3月1日至5月31日

(二)适用对象:湖北以外小规模纳税人(湖北小规模纳税人免征)

(三)适用范围:除另有规定者外,其余原适用3%征收率项目

(四)计算公式:减按1%征收率征收

(不含税)销售额=含税销售额/(1+1%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×1%

三、1.5%

(一)适用时间:长期

(二)适用对象:个人(包括个体工商户和其他个人)

(三)适用范围:出租住房

(四)计算公式:按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

(不含税)销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×1.5%

四、2%

(一)适用时间:长期

(二)适用对象及范围:

1、一般纳税人销售自己使用过的法定不得抵扣且未抵扣固定资产

2、小规模纳税人(不含其他个人;其他个人此项免征)销售自己使用过的固定资产(小规模纳税人当然不得抵扣)

3、纳税人(不限类型)销售自己未使用过的旧货(二次流通,二手车除外)

(三)计算公式:按照3%的征收率减按2%征收增值税

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×2%

五、3%(这是基础、一般征收率;若无特殊规定,即适用此)

(一)适用时间:长期

(二)适用对象及范围:

1、除另外规定者外,其他小规模纳税人发生的其他应税销售行为

2、一般纳税人发生特定业务(因为较多,不再一一举例)

(三)计算公式:

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×3%

六:5%

(一)适用时间:长期

(二)适用对象:小规模纳税人、符合特定条件的一般纳税人

(三)适用范围:

1、转让、出租不动产、土地使用权(一般纳税人仅指营改增前资产、项目)

2、劳务派遣、安全保护、人力资源外包

(四)计算公式:

(不含税)销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×5%

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