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增值税如何记账

发布时间:2020-06-29 14:59来源:会计教练

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增值税如何记账?不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。许多初步接触会计行业的人员不清楚增值税应该如何进行记账,下面小编整理了关于增值税如何记账的相关内容,希望可以对你有所帮助。

增值税如何记账?不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。许多初步接触会计行业的人员不清楚增值税应该如何进行记账,下面小编整理了关于增值税如何记账的相关内容,希望可以对你有所帮助。

分录如下:

小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;

1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:

借现金/银行存款/应收账款103

贷主营业务收入100

贷:应交税金——应交增值税3

2.交税时:

借应交税金:应交增值税3

贷银行存款3

3.如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;

如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了。

收到增值税普通发票如何入账?

1.收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做:

借:原材料/库存商品等科目------(价税合计金额)

贷:银行存款/应付账款等科目

2.一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其销售额都得按照适用税率(17%或13%)计提销项税额。

以上是小编整理的有关增值税如何做账的相关内容,相信你经过上述内容的学习已经初步学会了,若有什么地方不明白的可免费咨询在线一对一答疑老师哦,老师会详细为你解答,添加下方会计教练老师微信可免费领取海量会计资料与试听课程哦!

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