闲置固定资产折旧能否税前扣除?关于这个问题,小编在下文做了详细的整理与介绍,有兴趣的朋友,可以来了解一下,或许会对您的工作和学习带来一些新的收获与启发!
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问题;
请问,固定资产闲置期间计提的折旧是否允许企业所得税前扣除?
答复:
固定资产闲置期间计提折旧税前扣除区分情况:
一是房屋、建筑物。对于房屋、建筑物,按税法规定最低折旧年限计提的折旧,可以在计算应纳税所得额时扣除,与房屋、建筑物是否在用无关;
二是房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、停止使用的固定资产提取的折旧不得在应纳税所得额中计算扣除。
参考:
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条第一款规定:“在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产……”《企业所得税法实施条例》第五十九条第二款规定“停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。”
按照企业会计准则规定,企业闲置的固定资产计提的折旧计入“管理费用”核算。
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