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对于小规模免增值税的相关财务问题，作为财务人员的你掌握了多少呢?你知道小规模免增值税不免所得税会计如何记账处理吗?如果你不太了解的话也别着急，接下来本文整理了相关记账处理内容，以供大家参考与借鉴，希望对大家的财务工作有所帮助。

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小规模免增值税不免所得税怎么记账

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.

小规模10万元免税但是不免企业所得税

财税[2019]13号 财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定:

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

以上就是关于小规模免增值税不免所得税会计如何记账处理?阅读完小编整理的具体处理内容，不知道你是否清楚怎么处理呢?如果各位财会朋友想了解这方面的财务知识，扫描下方二维码添加老师微信，即可领取相关会计做账实操的学习资料包，免费试听学习财务视频课程!