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小型微利企业缓缴企业所得税具体怎么办理

发布时间:2020-06-28 10:37来源:会计教练

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相信各位小伙伴都清楚,受今年疫情影响,很多企业都暂缓了税务申报工作。相关部门也发布了有关暂缓申报税务的通知,其中有小型微利企业缓缴企业所得税的申报事宜说明,没有了解到的,今天跟着小编来看看小型微利企业缓缴企业所得税具体怎么办理吧?

相信各位小伙伴都清楚,受今年疫情影响,很多企业都暂缓了税务申报工作。相关部门也发布了有关暂缓申报税务的通知,其中有小型微利企业缓缴企业所得税的申报事宜说明,没有了解到的,今天跟着小编来看看小型微利企业缓缴企业所得税具体怎么办理吧?

小型微利企业缓缴企业所得税具体如何办理?

为减轻纳税人办税负担,便利纳税人操作,小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业的条件,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

目前,总局正在抓紧开展企业所得税预缴纳税申报表修订工作,修订后将在申报表中增加“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次,小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时,在上述行次填写延缓缴纳的税款金额即可。对于采用网上申报的小型微利企业,网上申报系统将帮助企业自动计算可延缓缴纳的企业所得税税款。

小型微利企业现在企业所得税怎么计算?

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条、第六条规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策,希望正常缴纳税款,预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”,并简要填写原因说明后,即可正常办理缴税。

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