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现金科目设置及相关账务处理

发布时间:2020-06-25 08:43来源:会计教练

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出纳岗位中现金的实操处理涉及掉的数据费用等内容是有很多的,各位会计伙伴想要在工作的过程中处理好相关实操处理的知识内容,也是需要对这部分的实操内容进行学习,因此为了大家全面的掌握,小编就主要的为大家整理了有关现金科目设置及账务处理的实操知识内容了。

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企业发生现金的收付业务,必须取得或填制原始凭证,作为收付款的书面证明。

例如,企业向银行提取现金,要签发现金支票,以支票存根作为提取现金的证明;将现金存入银行,要填写进账单,以银行加盖印章后退回的进账单回单作为存入现金的证明;收进零星小额销售款,应以销售部门开出的发票副本作为收款证明;支付职工差旅费的借款,要取得经有关领导批准的借款单,作为付款的证明等等。

所有这些作为收付款证明的原始凭证,财会部门要进行认真的审核。审核时应注意每笔款项收支是否符合现金管理制度的规定,是否符合开支标准,是否有批准的计划,原始凭证中规定的项目是否填写齐全,数字是否正确,手续是否完备等。经过审核无误后的原始凭证,即可据以填制收款凭证或付款凭证,办理现金收支业务。

出纳人员在收付现金以后,应在记账凭证或原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记表示款项已经收付。经过审核签证后的收、付款凭证,即可据以登记账簿。

收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务核算的依据。为了避免填制凭证和记账的重复,在实际工作中,对于从银行提取现金,或将现金存入银行时,应按照收付款业务涉及的贷方科目填制记账凭证。

例如,从银行提取现金时只填制银行存款付款凭证,作为借记“库存现金”科目和贷记“银行存款”科目的依据,不再填制现金收款凭证;将现金存入银行时,只填制现金付款凭证,作为借记“银行存款”科目和贷记“库存现金”科目的依据,不再填制银行存款收款凭证。

以上就是小编主要为大家整理的有关现金科目设置及账务处理的实操知识内容了,各位会计伙伴还想学习更多实操处理的知识内容,欢迎大家微信扫码咨询我们,领取更多实操处理的免费课程内容,在会计行业学习更多关于出纳电脑账表格处理等实操知识内容。

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