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在财务的日常工作中，经常会有财会朋友咨询留抵税额的问题，那么如果上个月有留底进项税额，这个月该怎么做会计处理?关于上月留抵进项税额本月的会计处理，小编已在下文中作了详细整理，感兴趣的财会朋友赶紧来阅读本文吧，希望对大家的财务工作有所帮助。

在财务的日常工作中，经常会有财会朋友咨询留抵税额的问题，那么如果上个月有留底进项税额，这个月该怎么做会计处理?关于上月留抵进项税额本月的会计处理，小编已在下文中作了详细整理，感兴趣的财会朋友赶紧来阅读本文吧，希望对大家的财务工作有所帮助。

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

一、期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。首先，你要对是否需要交税进行计算;其次，对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税，最后呈现两种结果：

1、用公式计算后，答案为负数，则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

2、套进公式后，如果答案为正数，则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：

借:应交税费–应交增值税

贷:应交税费–未交增值税

二、留抵税一般公式： 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

三、进项税留抵：如果本月进项有留抵，则财务人员不用作多交增值税的相关处理，如果仅仅是财务处理，那么其进项税不用处理。

四、留底税金是累计的，以后月份的销项税额可以进行抵扣，且无时间上的限制。

五、如果进项税已认证，并没发生销项税，则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

六、当月份终了时，当月的应交未交增值税额从“应交税费–应交增值税”转入“未交增值税”明细科目，以

“应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”为借记科目，而贷记科目是 “应交税费–未交增值税”。

因此，应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额。

以上关于上月留抵进项税额本月的会计处理，小编已在上文中一一整理具体会计分录，看完本文不知道各位是否掌握了呢?如若各位想了解更多的各个行业会计做账实操内容，在财务工作中遇到什么财务问题，请扫描下方二维码添加老师微信，即可领取大量的财务知识资料，免费试听相关视频课程!