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物业管理企业会计分录大全

发布时间:2020-06-24 11:17来源:会计教练

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今天主要为大家介绍“物业管理企业会计分录大全”,我们知道物业管理企业不同与一般生产制造业,他是依托于房地产产开发行业而发展的企业模式,在会计处理方面是费用类科目比较多,更多内容尽在下文,大家可以来学习了解一下哦!

今天主要为大家介绍“物业管理企业会计分录大全”,我们知道物业管理企业不同与一般生产制造业,他是依托于房地产产开发行业而发展的企业模式,在会计处理方面是费用类科目比较多,更多内容尽在下文,大家可以来学习了解一下哦!

一、所设相关会计科目

1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理(不限于且仅供参考):

1、存现

借:银行存款(明细科目为银行所在名称)

贷:库存现金

2、提现

借:库存现金

贷:银行存款

3、计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

4、养老金误收退税

借:银行存款

贷:应付职工薪酬—养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借:其他应收款—员工—电话费

贷:银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

借:银行存款

贷:预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借:预收账款—电费

贷:管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份

借:其他货币资金—定期存款

贷:银行存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

10、付上月份电话费

借:管理费用—电话费

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)

借:管理费用—水费(办公费……)

应交税费—应交增值税(进项税额)

预收账款—业主二次供水(生活用水)

贷:银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用—电费

应交税费—应交增值税(进项税额)

预收账款—业主二次供水能耗

—业主电梯能耗

贷:银行存款

......

......

48、结转损类账户

借:本年利润

贷:管理费用

其他业务支出

税金及附加

关于代收的水电费的会计分录建议:

支付给自来水公司或供电局时:

借:其他应收款

贷:银行存款

向业主收回时

借:银行存款

贷:其他应收款

其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

(应交税费-应交增值税-销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)

物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:

借:库存现金

贷:预收帐款

当月结转收入,

借:预收帐款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

同时交纳税金

借:税金及附加

贷:应交税金-城建税

-教育费附加

结转成本:

实际发生时

借:物业管理成本-小区

贷:库存现金

借:主营业务成本-物业管理成本-小区

货:物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:财务费(支出)

管理费

以上就是“物业管理企业会计分录大全”的全部内容,因为篇幅有限,无法一一展开赘述,需要这方面会计资料的朋友,可以咨询我们的会计教练的在线答疑老师免费领取,还有相关试听课程,都是可以免费获取的,有兴趣的朋友可以来体验一下。会计教练站内有各行业(包括建筑业、汽车行业、电子商务等等)会计分录、会计做账实操方面的课程,也都可以领取资料和免费试听哦!

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