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汇算清缴后补缴企业所得税的账务怎么处理

发布时间:2020-06-20 18:00来源:会计教练

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汇算清缴后补缴企业所得税的账务怎么处理呢?汇算清缴后发现企业所得税因为某种原因漏缴了,这时需要相关会计人员进行补缴所得税,那么补缴所得税的账务应该怎么处理呢?本文针对“汇算清缴后补缴企业所得税的账务怎么处理?”这一问题做了详细的介绍,感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

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汇算清缴后补缴企业所得税的账务处理:

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

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