×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

简易计税方法缴纳增值税怎么做账

发布时间:2020-06-20 17:28来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

简易计税方法缴纳增值税怎么做账?有很多小规模纳税人采用简易计税方法缴纳增值税,那么小规模纳税人缴纳增值税的账务如何处理呢?怎么做账呢?本文针对“简易计税方法缴纳增值税怎么做账?”这一问题做了详细的介绍,相应介绍了建议计税办法与一般计税方法存在的区别,希望可以帮助到你。

简易计税方法缴纳增值税怎么做账?有很多小规模纳税人采用简易计税方法缴纳增值税,那么小规模纳税人缴纳增值税的账务如何处理呢?怎么做账呢?本文针对“简易计税方法缴纳增值税怎么做账?”这一问题做了详细的介绍,相应介绍了建议计税办法与一般计税方法存在的区别,希望可以帮助到你。

简易计税方法缴纳增值税怎么做账?

按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求,增值税一般纳税人企业应设置“应交税费——简易计税”科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。同时,将 “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

简易计税办法和一般计税方法存在哪些区别?

1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

3、税率区别。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

4、是否抵扣。适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

简易征收方法缴纳增值税怎么做账你学会了吗?如果有哪里不明白的可免费咨询在线答疑老师,想学习更多做账实操相关内容添加会计教练老师微信,老师会根据你的情况提供适合你的资料与课程,还可免费领取海量会计资料哦!

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865