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企业所得税汇算清缴怎么做

发布时间:2020-06-15 17:02来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴怎么做呢?企业每年都需要做汇算清缴工作,也算是对企业账本和账目的一种自查工作。企业对于所得税的汇算清缴应该怎么做呢?基本流程有哪些呢?下面小编整理了关于企业所得税汇算清缴的基本流程,感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

企业所得税汇算清缴怎么做呢?企业每年都需要做汇算清缴工作,也算是对企业账本和账目的一种自查工作。企业对于所得税的汇算清缴应该怎么做呢?基本流程有哪些呢?下面小编整理了关于企业所得税汇算清缴的基本流程,感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

企业所得税汇算清缴怎么做?

整理账本

做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

补报收入

账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入。

及时付款

对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用。

剔除费用

会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除。

核查税款

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

填写申报表

收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用。

税款多退少补

企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了。

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