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年末留抵税额的会计分录

发布时间:2020-06-11 11:54来源:会计教练

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年末留抵税额的会计分录怎么写?年末留抵税额是指期末留抵的进行税额,即企业本期进项税额大于销项税额,进项抵扣销项税额之后,还有剩余,剩余部分可以在下期继续抵扣。具体内容,跟小编阅读下文吧!

年末留抵税额的会计分录怎么写?年末留抵税额是指期末留抵的进行税额,即企业本期进项税额大于销项税额,进项抵扣销项税额之后,还有剩余,剩余部分可以在下期继续抵扣。具体内容,跟小编阅读下文吧!

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了

挂账留抵时

借:应交税费—增值税留抵税额

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗?

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

如上所述,关于“年末留抵税额的会计分录”的内容,小编就暂时分享到这里啦,如果您还有疑问,可以咨询会计教练的在线答疑老师,会计教练有丰富的课程和会计学习资料,您来,可以免费领取资料和试听课程哦!

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