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关于增值税专票报销怎么写分录，增值税专票的包含的知识内容比较多，而在日常工作中也会经常遇到增值税专票的业务处理，那么各位会计人员对其掌握的怎么样呢?增值税专票报销的处理该怎么做呢?本文来详细的为大家讲解具体的知识内容，希望大家能够更好的掌握这方面的知识内容。

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关于增值税专票报销怎么写分录

报销差旅费有增值税专用发票，怎么写分录?

借：管理费用——差旅费

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

报销凭证中含有增值税专用发票，该怎么做账?

报销凭证中含有增值税专用发票，做会计凭证时把增值税进项税额单独计入应交税费—应交增值税(进项税额)，把不含税金额计入相关成本费用科目。

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普通增值税发票与增值税专票的会计分录有区别吗

有区别

第一，当购货方是一般纳税人的情况：

购货行为：1

、购进货物收到普通发票：

购进货物(假定为原材料)的时候，收到的普通发票，金额为100，税额为17，分录为：

借：原材料117

贷：银行存款/应付账款117

即：购货方购货收到普通发票，税额进货物成本，不得抵扣。(购进固定资产同理)

2、购进货物收到专用发票：

购进货物(假定为原材料)的时候，收到的专用发票，金额为100，税额为17，分录为：

借：原材料100

应交税费-增值税-进17

贷：银行存款117

即：购货方购货收到专用发票，税额进应交税费增值税科目，允许抵扣。(购进固定资产同理)

第二：当购货方是小规模纳税人的情况：

购货方是小规模纳税人，无论收到专用发票还是普通发票，税额均不得计入增值税科目抵扣，全部进货物成本。

第三，当销售方为一般纳税人(进项税额允许抵扣)的时候，无论开出的发票为专票还是普通发票，计算应交税费均为销项减进项。收到的专票允许抵扣，收到的普通发票不允许抵扣(进成本)。

第四，销售方为小规模纳税人的时候，计算应交税费的时候为不含税收入乘以税率，不允许抵扣。收到的专用发票和普通发票均进货物成本。

好了，本文到此结束，关于增值税专票报销怎么写分录的相关内容，大家都掌握了吗?有疑问的话就咨询答疑老师进行了解吧，大家如果想更深入的了解增值税的相关知识内容，关注会计教练公众号还可以领取相关的资料进行参考，还可以向老师预约免费试学相关的课程视频哦。