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代扣代缴的增值税账务怎么处理

发布时间:2020-06-10 10:38来源:会计教练

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代扣代缴的增值税账务怎么处理呢?有许多的会计从业人员不熟悉这部分内容,下面小编整理了关于代扣代缴的增值税账务处理内容,包括支付费用时以及缴税时两个部分,希望可以帮助到你。

代扣代缴的增值税账务怎么处理呢?有许多的会计从业人员不熟悉这部分内容,下面小编整理了关于代扣代缴的增值税账务处理内容,包括支付费用时以及缴税时两个部分,希望可以帮助到你。

问:公司支付一笔设计费,代扣代缴了增值税,应该如何做账务处理?

答:

账务处理参考如下:

支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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