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预付款项给供应商先发货后开票的账务处理

发布时间:2020-06-09 18:00来源:会计教练

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预付款项给供应商先发货后开票的账务怎么处理呢?许多会计伙伴们不熟悉这块儿内容,小编整理了以下关于预付款项给供应商先发货后开票的账务怎么处理内容,包括支付款项时、收到货时先暂估入账、收到发票时先冲销之前的暂估再确定金额以及冲销之前的预付款项的账务处理,希望可以帮助到你。

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问:预付款项给供应商先发货后开票的账务怎么处理?

答:

我们公司先支付一部分款项给供应商,然后供应商给我们发货,过阵子再给我开具增值税专票,那么针对类似我们应该如何进行会计处理?

账务处理参考如下:

1.贵公司支付款项时:

借:预付账款

贷:银行存款

2.收到货时先暂估入账:

借:库存商品(暂估)

贷:应付账款(暂估)

3.收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:

借:库存商品(暂估)(红字)

贷:应付账款(暂估)(红字)

同时:

借:库存商品应交税费-应交增值(进项税额)

贷:应付账款

4.然后冲销之前的预付款项目:

借:应付账款

贷:预付账款

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